Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Гулистан»

Положительные результаты (+) желательны по разделам 1 и 3, минусовые результаты возможны по разделам 2 и 4, однако обязательное условие - это превышение (или, в крайнем случае - равновесие) между итогами 1 и 3 и итогами 2 и 4 разделов.

Итоги р. 1 + 3 ≥ Итоги р. 2 + 4

В противном случае неизбежно уменьшение денежных средств на счетах предприятия, превышение оттока средств над их притоком. Предельная величина «разрыва» между притоком и оттоком денежных средств определяется остатком денег на счетах предприятия.

Оперативный анализ денежных потоков на предприятии предполагает также использование некоторых финансовых коэффициентов:

(1)

Где К1 - коэффициент кругооборота денежной наличности;

Вр - выручка от реализации;

Пчто - чистый приток денежных средств по текущим операциям.

(2)

Где К2 - коэффициент покрытия обязательств текущими платежами;

Дспто - денежные средства, полученные от текущих операций;

Свко - средняя величина краткосрочных обязательств.

(3)

Где К3 - коэффициент резервирования денежных средств;

Дсск - денежные средства на счетах и в кассе;

Ко - краткосрочные обязательства.

(4)

Где К4 - коэффициент покрытия периодических выплат;

Пв - периодические выплаты.

Первый из этих коэффициентов - кругооборот денежной наличности - показывает число оборотов по притоку средств за анализируемый период.

Коэффициент покрытия обязательств и коэффициент резервирования средств отражают степень ликвидности по краткосрочным долгам предприятия, рассчитанную по текущим поступлениям денег.

Коэффициент покрытия периодических выплат показывает обеспеченность поступлениями средств таких периодических выплат, как оплата труда, социальные отчисления, налоги, арендная плата к дате возникновения этих обязательств.

Повышение названных коэффициентов отражает положительные тенденции в управлении потоком денежных средств на предприятии.

Расчет чистых активов ООО «Гулистан» за 2008 г. (в балансовой оценке) (табл. 2).

Таблица 2

Расчет чистых активов ООО «Гулистан» за 2008 г. (в балансовой оценке), руб.