Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Гулистан»

Ктл = ОА/КО (11)

Где Ктл - коэффициент текущей ликвидности;

ОА - оборотные активы;

КО - краткосрочные обязательства.

Позволяет установить, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства.

К тл(н) = 2521350/2231950 = 1,13

К тл(к) = 3330200/3238300 = 1,028

1) Коэффициент реальной текущей ликвидности (за минусом неликвидов):

Кртл(н) = (2521350-198515)/2231950 = 1,041

Кртл(н) = (3330200-225195)/3238300 = 0,959

Ккл = (ДЗ+ Кфв + Дс) / КО (12)

Где Ккл - коэффициент критической ликвидности;

ДЗ - дебиторская задолженность;

Кфв - краткосрочные финансовые вложения;

Дс - денежные средства.

Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет имеющихся денежных средств, но и за счет ожидаемых поступлений.

Ккл(н) = 1031100/2231950 = 0,462

Ккл(к) = 2146200/3238300 = 0,663

2) Коэффициент реальной критической ликвидности (за минусом неликвидов):

Кркл(н) = (1031100-127615)/2231950 = 0,405

Кркл(к) = (2146200-116495)/3238300 = 0,627

Кал = (Кфв + Дс) / КО (13)

Где Кал - коэффициент абсолютной ликвидности.

Кал(н) = (6300+33000) / 2231950 = 0,018

Кал(к) = (55200+30000) / 3238300 = 0,026

3) Коэффициент абсолютного покрытия дебиторской задолженности просроченной кредиторской задолженностью свыше трех месяцев:

Кап = нормальная дебиторская задолженность / кредиторская

задолженность свыше 3-х месяцев:

Кап(н) = (991800-468600) / 871350 =0,6

Кап(к) = (2061000-1215750) / 1636650 =0,516

4) Определим коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности:

Квос(утр)=((Ктл(к)+(Ктл(к)-Ктл(н)) хУ/Т) / 2 (14)

Где У - период восстановления (утраты) платежеспособности;

Т- продолжительность отчетного периода в месяцах.

В данном случае утрата платежеспособности равна три месяца.

Кутр=((1,028+(1,028-1,13))х3/9)/2=0,497

Состав, структура и движение дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Гулистан» (табл. 7).

Таблица 7

Состав, структура и движение дебиторской и кредиторской задолженности в отчетном году, руб.